加密貨幣稅務申報教學

各人稅務狀況不同，本文資訊皆為參考

加密貨幣要繳稅嗎？

在台灣，目前加密貨幣的法律定位是「虛擬通貨」而非「貨幣」。

根據金融監督管理委員會的定義，加密貨幣被歸類為「虛擬通貨」或「虛擬資產」，不具有法定貨幣的地位。財政部也明確表示，加密貨幣不被認為是法定貨幣或支付工具，而是數位形式的資產或商品。

這種定位對稅務處理有重要影響：

• 加密貨幣交易所得被視為「財產交易所得」而非貨幣交易
• 需併入 個人綜合所得稅 或 基本所得額（海外所得）計算
• 稅率依個人總所得級距決定

延伸閱讀：虛擬貨幣出金需要繳稅嗎？如何進行節稅？

金融監督管理委員會已於 2025 年 3 月 25 日預告「 虛擬資產服務法」草案，旨在健全虛擬資產業務經營與發展，增進市場管理，保障交易人權益。該草案預計於 2025 年 6 月底前依行政程序將此法草案陳報行政院審查。法案通過後，將對加密貨幣的交易、管理以及稅務申報產生重大影響。

境內出金申報教學

所謂境內出金，指透過台灣境內交易平台或管道將加密貨幣兌換成新台幣並匯入台灣銀行帳戶。

境內出金定義與範例

• 從台灣交易所(如 MAX、BitoPro、 HOYA BIT 等)將虛擬貨幣兌換成台幣並匯入台灣銀行帳戶
• 使用 C2C/P2P 服務，並透過國內帳戶(銀行、電子支付等)收款新台幣

境內出金申報流程

步驟 1：填寫所得

• 前往綜合所得稅申報網站
• 選擇填寫所得
• 新增所得資料

步驟2：列舉所得收入與成本

準備相關證明文件，建議保存以下文件作為成本證明：

• 交易所的入金和出金紀錄
• 交易歷史明細
• 銀行存款明細

若無法提供購買成本證明，國稅局可能將成本視為零，大幅增加稅務負擔。

以下為「參考」可申報的項目，各人稅務狀況不同，本文資訊皆為參考

申報項目	填寫說明
所得種類	財產交易所得
所得格式	76-非房屋財產交易所得(自行列舉必要費用及成本)
稅率適用	併入綜合所得總額，依5%-40%累進稅率課稅

境外出金申報教學（海外所得）

境外出金指最終資金來自台灣境外的交易平台或金融機構，例如：

境外出金定義與範例

• 通過海外交易所將美元直接電匯入台灣銀行帳戶
• 通過海外交易所將美元電匯至數位帳戶，再轉入台灣銀行帳戶

若透過海外交易所將加密貨幣兌換為美元並以「電匯」方式匯回台灣，銀行會要求申報匯款性質為「268 出售國外虛擬資產」。

境外出金申報流程

步驟1：判斷是否需要申報

• 海外收入未達新台幣 100 萬元：不需申報
• 海外收入達新台幣100萬元以上：需申報

步驟2：計算基本所得額 境外所得併入「個人基本所得額」計算，包括：

• 個人年度綜合所得總額
• 海外所得
• 特定保險給付
• 未上市股票及證券投資信託基金收益等

步驟3：判斷是否需要繳納基本所得稅

• 海外收入 + 國內收入達新台幣750萬元以上，超出部分需繳納20%的「基本所得稅額」
• 基本所得稅額 > 綜合所得稅：需繳納差額
• 基本所得稅額 ≤ 綜合所得稅：僅需繳納綜合所得稅

項目	門檻/稅率
海外所得申報門檻	100萬元新台幣
基本所得額免稅額	750萬元新台幣
超過免稅額部分稅率	20%
海外所得計算方式	以交易日匯率折算成新台幣

步驟4：填寫海外所得

• 前往綜合所得稅申報網站
• 選擇填寫基本所得額
• 新增基本所得額資料
• 選擇海外所得
• 列舉所得與成本

若無法提供境外平台購買成本證明，國稅局可能將成本視為零，大幅增加稅務負擔。

以下為「參考」可申報的項目，各人稅務狀況不同，本文資訊皆為參考

申報項目	填寫說明
所得項目	海外所得
所得類別	76 財產交易所得
項目	其他(自行列舉必要費用及成本)