IRS збирається пом'якшити податкові правила для криптовалютних гігантів у США

Міністерство фінансів США та Служба внутрішніх доходів (IRS) готуються пом’якшити запропоноване податкове правило, яке зобов’язувало криптовалютні компанії сплачувати мінімальний податок у розмірі 15% на нереалізований прибуток від їхніх цифрових активів.

Ці нові вказівки є відповіддю на значний опір з боку таких компаній, як MicroStrategy та Coinbase. Вони стверджували, що оподаткування паперового прибутку від криптовалюти є несправедливим і не відповідає підходу до традиційних активів, таких як акції та облігації.

IRS пом’якшує податковий тягар для корпоративних криптовалют

Міністерство фінансів та IRS видали тимчасові вказівки для зменшення фінансового навантаження, пов’язаного з Корпоративним альтернативним мінімальним податком (CAMT).

Сьогодні Комітет Сенату США з фінансів продовжив обговорення оподаткування цифрових активів під час слухання під головуванням Майка Крейпо. 

“Наразі наш податковий кодекс не дає однозначних відповідей щодо багатьох транзакцій з цифровими активами, незалежно від того, чи купує хтось чашку кави, жертвує на благодійність, інвестує, надає позики, майнить чи займається стейкінгом,” — сказав Крейпо, додавши: “Тривала податкова невизначеність також робить США менш привабливим місцем для ведення бізнесу та інвестування, а також шкодить податковій дисципліні.”

Плутанина навколо CAMT посилилася останнім часом через зосередженість Конгресу на розробці нової політики оподаткування цифрових активів.

Пастка податку на нереалізований прибуток

Корпоративний альтернативний мінімальний податок (CAMT) — це мінімальний податок у розмірі 15%, запроваджений Законом про зниження інфляції 2022 року. Він стягується з найбільших корпорацій, зазвичай тих, які звітують про понад 1 мільярд доларів середнього річного доходу.

Податок розраховується на основі прибутку, який вони звітують перед акціонерами у своїх фінансових звітах.

У результаті тимчасових вказівок Міністерства фінансів та IRS, виданих учора, Strategy не очікує, що буде підпадати під дію Корпоративного альтернативного мінімального податку (CAMT) через нереалізований прибуток від своїх bitcoin-активів.

— Michael Saylor (@saylor) 1 жовтня 2025

У грудні 2023 року IRS запровадила правила Ради зі стандартів фінансової звітності (FASB) для криптовалюти. Вони вимагають від компаній відображати свої цифрові активи за справедливою вартістю.

Будь-які коливання ринкових цін на криптовалюту, навіть нереалізований прибуток чи збиток від непроданого активу, мають бути відображені у звіті про чистий прибуток компанії.

Без нових податкових вказівок корпорація, яка просто володіє криптовалютою, що зросла в ціні, повинна була б включати цей паперовий прибуток до свого скоригованого фінансового доходу (AFSI).

Ця ситуація суперечить традиційному податковому законодавству, яке зазвичай оподатковує дохід лише після його реалізації через продаж або обмін.

Нові вказівки дозволяють корпораціям ігнорувати нереалізований прибуток і збитки від цифрових активів при розрахунку їхнього AFSI. Замість цього податок застосовуватиметься лише тоді, коли компанія продає, обмінює або використовує цифрові активи.

Цей крок також узгоджується з тим, як зазвичай оподатковується дохід у межах звичайної системи.

Лобіювання та підтримка Конгресу забезпечили податкове полегшення

Ці нові вказівки є відповіддю на значний опір з боку компаній. У січні MicroStrategy, Coinbase та інші галузеві групи подали офіційного листа до IRS, стверджуючи, що оподаткування паперового прибутку від криптовалюти є несправедливим і може змусити компанії продавати активи для сплати податків.

Ці компанії також згодом визнали значний податковий ризик у своїх регуляторних звітах. Вони прямо попередили, що CAMT може призвести до значних податкових зобов’язань, починаючи з податкового року 2026. 

Сенатори-республіканці, включаючи Cynthia Lummis, звернулися до Міністра фінансів із закликом видати вказівки для зменшення податкового тягаря. Вони підтримали занепокоєння галузі, що оподаткування паперового прибутку відлякуватиме інвестиції у США.