Le Service des impôts internes (IRS) fait face à une réaction de plus en plus négative concernant son traitement fiscal des récompenses de staking de cryptomonnaies, les groupes industriels, les législateurs et les acteurs du marché réclamant des réformes des règles que les critiques jugent injustes, excessivement contraignantes et un frein à l'innovation.
L'administration fiscale américaine (IRS) doit désormais composer avec des lois anciennes et nouvelles qui exercent une pression accrue sur l'agence pour qu'elle conçoive des règles fiscales plus intelligentes et plus justes en matière de paris.
Le sénateur Young demande au fisc américain (IRS) de modifier sa méthode d'imposition des gains obtenus grâce au staking de cryptomonnaies.
Le sénateur Todd Young a adressé un courrier au secrétaire au Trésor et au commissaire par intérim du fisc, Scott Bessent. Il leur demande de revoir la réglementation de 2023 qui impose les récompenses de staking, car le système contraint les utilisateurs à payer des impôts sur les gains latents . Il a également indiqué que la réglementation actuelle complique la tâche des législateurs quant au montant des recettes fiscales qu'ils percevront grâce aux futures lois sur les actifs numériques.
Les récompenses de staking sont instables car leur valeur fluctue rapidement, et leur conversion en cash n'est pas toujours simple. Par conséquent, si un utilisateur devait payer des impôts sur ses récompenses avant de les vendre, cela reviendrait à payer des impôts sur de l'argent virtuel. Des voix se sont élevées pour demander au fisc de modifier la réglementation afin que les utilisateurs ne paient d'impôts que lors de la vente ou de l'échange de leurs récompenses de staking.
La pression sur l'IRS s'intensifie car l'agence a autorisé les grands fonds d'investissement et ETF spécialisés dans les cryptomonnaies à investir dans des actifs numériques sans perdre leur statut fiscal avantageux. Cette nouvelle réglementation (procédure fiscale 2025-31) ne précise pas si les utilisateurs de cryptomonnaies ordinaires doivent en faire autant ; par conséquent, on demande à l'IRS d'élaborer une législation plus claire et plus équitable sur ce sujet.
L’administration Trump a publié un rapport sur les actifs numériques en juillet 2025, demandant à l’IRS de clarifier et de simplifier les règles afin d’éviter toute confusion et toute facture inattendue pour les contribuables.
L'IRS autorise désormais les fiducies de crypto-monnaies à bloquer des pièces numériques pour le staking sans perdre leur statut fiscal.
l'IRS a publié la procédure fiscale 2025-31 afin de permettre aux fonds et ETF cotés en bourse de réaliser des opérations de staking en toute sécurité, de percevoir des récompenses et de les partager avec les investisseurs sans que cela n'affecte leur statut fiscal. Ces règles, claires et précises, encouragent l'investissement dans les actifs numériques, car les organismes concernés peuvent désormais obtenir légalement des revenus supplémentaires.
Toutefois, même avec ces conditions favorables, les fiducies doivent respecter de nombreuses règles détaillées pour bénéficier de la protection offerte par la règle du refuge sûr. Premièrement, leurs actions doivent être négociées sur une bourse nationale, ce qui facilite l'accès des investisseurs et accroît la transparence.
Deuxièmement, le fonds ne peut détenir que cash et un seul actif numérique ; toutefois, un dépositaire qualifié doit être chargé de la conservation de tous les actifs et du contrôle des adresses. Ensuite, le fonds doit bénéficier d’une immunité contre les pénalités de type « slashing » afin de garantir que les investisseurs ne subissent pas de pertes injustes dues à des sanctions infligées par le réseau blockchain aux validateurs pour des erreurs ou une indisponibilité.
Afin d'empêcher le fonds de modifier sa stratégie d'investissement et d'en affecter la structure, la nouvelle réglementation exige que les fonds reçoivent leurs récompenses de staking sous forme d'actifs numériques qu'ils détiennent déjà. Enfin, l'IRS autorise les fonds à modifier leurs documents pour permettre le staking à tout moment dans les neuf mois suivant la publication des directives, à condition de respecter toutes les autres règles applicables, sans que cela n'affecte leur régime fiscal.
Le secrétaire au Trésor et commissaire par intérim du fisc américain, Scott Bessent, a déclaré que ces règles profitent aux investisseurs particuliers, car les ETF et autres fonds cotés en bourse peuvent investir dans des actifs et partager les bénéfices avec ces derniers. Il a également indiqué que ces directives établissent des règles claires permettant aux nouveaux investisseurs institutionnels de participer au staking aux États-Unis, au lieu de les contraindre à se tourner vers des plateformes offshore.
Le seul problème qui subsiste est que les détenteurs réguliers de cryptomonnaies sont toujours imposés sur les récompenses de staking qu'ils n'ont même pas encore vendues, et les experts affirment que c'est très injuste car les grands ETF et fonds enjde règles plus favorables.
La procédure fiscale 2025-31 encourage davantage d'investisseurs institutionnels à investir dans le staking et à accroître les rendements pour leurs clients. Toutefois, elle dissuade également les utilisateurs de cryptomonnaies de s'engager dans ces mêmes activités en raison de l'incertitude qui règne. Tous attendent désormais de voir si l'administration fiscale américaine (IRS) publiera de nouvelles directives pour les petits investisseurs ou si le Congrès interviendra afin de garantir un traitement équitable aux investisseurs individuels et aux petits validateurs.
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